某小規模納稅人是小规享工業企業，2月份銷售收入為2萬元，模纳其中1月份銷售收入為5萬元，税人企業所得稅實行核定征收，季报计举分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借
 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！如果達到免征增值稅條件時
，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸
 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，下同)，季报计举3月份銷售收入為1萬元，退税應稅所得率為10%，做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分